《汕头大学货币资金管理办法（征求意见稿）》公开征求意见

财务处根据《汕头大学货币资金管理办法（试行）》（汕大发〔2017〕161 号）施行情况，完善相关条款，起草形成《汕头大学货币资金管理办法（征求意见稿）》，现面向全校公开征求意见。

如有修改意见或建议，请于 2026 年 6 月 9 日前反馈至电子邮箱：o_cwc@stu.edu.cn。

征求意见

如有修改意见或建议，请于 2026 年 6 月 9 日前反馈至电子邮箱：o_cwc@stu.edu.cn。

征求意见稿全文

第一章　总则

第一条 为进一步加强资金管理，确保货币资金安全与完整，提高货币资金的运行效率和使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》（财教〔2022〕128 号）、《广东省省级预算单位银行账户管理暂行办法》等有关法律、法规，结合学校实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称货币资金是指学校拥有的现金、银行存款、有价证券、零余额账户用款额度和其他货币资金。

第三条 财务处是学校一级财务机构，负责学校货币资金管理办法的实施，按国家有关规定开设银行账户，办理资金结算业务。

第二章　岗位设置及职责分工

第四条 学校应建立健全货币资金业务的岗位责任制。财务处设置出纳、银行对账岗位，会计和出纳岗位相互分离，出纳与复核、对账相互分离，出纳不得兼任审核、档案保管和账目登记工作，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互制约和监督。

第五条 出纳的主要职责： （一）严格执行国家有关法律法规，根据规定办理资金结算业务。 （二）根据审核无误的记账凭证准确办理货币资金收付业务。 （三）妥善保管保险柜钥匙及密码、网银支付密码、预留印鉴，购买和保管空白凭证。 （四）执行日清月结制度，定期对货币资金盘点。 （五）负责银行 POS 机等设备的管理、使用和保管。 （六）负责货币资金的缴存和提取，银行回单打印、领取。 （七）妥善保管定期存单、有价证券等，登记备查簿。

第六条 银行对账岗位的主要职责： （一）及时了解银行存款余额并向部门领导报告。 （二）及时进行银行存款对账，按时编制银行存款余额调节表，及时清理银行未达账。 （三）妥善保管银行开户许可证等银行开户资料。

第七条 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，学校应结合实际情况不定期轮岗交流。

第三章　货币资金审批权限和程序

第八条 资金支付的审批实行分级管理，财务人员对越权审批有权拒绝办理。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。

第九条 货币资金支付审批权限： （一）校内各单位在预算范围内向外单位支付资金时，按照《汕头大学经费开支管理办法》规定的经费审批权限执行。 （二）常规性发放工资、岗位绩效、年度绩效等根据学校授权办理资金支付。

第十条 货币资金支付审批程序：经办人将按规定办理了审批手续的原始材料及附件材料送达财务处，经审核人员、复核人员初审、复核后，交由出纳人员按规定办理支付手续。

第四章　现金管理

第十一条 施行现金零库存管理，包括收入零现金和支出零现金两个方面。零星现金收取尽量通过手机银行等网上支付结算方式或通过银联 POS 机转入学校银行账户。如收到现金应在当天及时送存银行。不得截留、挪用、私存和坐支，不得私设”小金库”，不得账外设账，严禁收入不入账。

第十二条 每日业务终了，出纳应当进行现金、POS 机余额的核对，确保账账相符，禁止利用 POS 机套现。不得擅自挪用、借出货币资金，不得白条抵库。如出现现金长款或短款，必须查明原因，及时向主管人员报告。

第十三条 外币现金收付业务应严格按照国家关于外汇管理的规定办理汇兑、缴存业务。

第五章　银行存款的管理

第十四条 严格按照《支付结算办法》、《广东省省级预算单位银行账户管理暂行办法》及国家其他相关规定办理银行账户开立、变更和销户手续，按照规定使用银行账户。

第十五条 严格遵守银行结算规定，不得签发空头或远期支付凭证；不得签发、取得和转让没有实际交易关系的票据；不得出租、出借或转让银行账户给其他任何单位和个人使用。

第十六条 出纳应按规定的工作程序办理各种银行结算业务。办理付款业务经办人必须是本校工作人员或在册全日制普通类学生。出纳应根据会计审核确认的收款单位信息支付款项，经办人不得自行变更收款人信息。

第十七条 使用”银校互联”结算系统进行资金结算，必须指定专人对网银平台进行管理。网银支付、国库集中支付应分别设置支付岗、复核岗，不同岗位的财务人员分别保管各自的电子证书（U 盾）和密码。

第十八条 银行对账人员按时与银行对账，并编制”银行存款余额调节表”。对于未达账项，应及时查明原因。对于悬置时间长的未达账项，以及单笔 10 万元以上未达账项需重点清查，并将存在的问题及时向单位负责人报告。

第十九条 因经办人员工作失误造成学校货币资金损失的，在明确责任后，追究相关人员责任。

第六章　银行票据及有关印章的管理

第二十条 银行票据包括转账支票、现金支票、银行缴款单、进账单、电汇单、银行汇票等。

第二十一条 货币资金相关票据的管理。购买银行票据时，应逐一清点检查。各类空白银行票据应由出纳人员保管，支付类银行票据的领购、使用和核销要分类设置备查簿，逐笔登记。对填写错误或因故退回的票据要加盖”作废”戳记与存根一并保管。

第二十二条 银行预留印鉴的管理。财务专用章、发票专用章、收费专用章和公章应指定专人保管，个人名章由本人或授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章，严禁将所有印章存放在一起。

第二十三条 每日业务终了，银行预留印鉴与各类空白银行票据必须按指定存放点分开保管，防止遗失和被盗用。

第七章　监督检查

第二十四条 货币资金的监督检查内容包括： （一）是否采取了必要的安全防范设施。 （二）内部牵制制度是否完善，岗位分工是否合理。 （三）货币资金的完整性。 （四）货币资金业务的办理是否符合规定。 （五）有关印章的保管是否符合规定。 （六）票据的购买、保管和领用是否符合规定。 （七）其他涉及资金安全的事项。

第二十五条 对监督检查中发现的问题，要及时采取措施，加以纠正和完善。如个人失职造成损失的，应追究相关人员责任。

第八章　附则

第二十六条 本办法解释权归汕头大学，具体解释工作由财务处承办。

第二十七条 本办法自印发之日起施行。原《汕头大学货币资金管理办法（试行）》（汕大发〔2017〕161 号）同时废止。

来源：财务处 OA 通知